MONOTRIBUTISTAS CAUSALES DE EXCLUSION

Causas de Exclusión 

A )  Los ingresos brutos correspondientes a los últimos 12 meses inmediatos anteriores
       supere el limite máximo establecido para la última categoria ( $ 400.000 ) . 
       En caso de que los ingresos provengan exclusivamente de la venta de bienes , los 
       contribuyentes con ingresos hasta $ 600.000 podrán permanecer adheridos al regimen
       siempre que cumplan con la cantidad minima de empleados establecida .

B )  Los parámetros fisicos o el monto de los alquileres devengados superen los máximos
       establecidos para la ultima categoria . 

C )  No se alcance la cantidad minima de trabajadores en relación de dependencia requerida 
       para las categorias  J , K , o L ( 1, 2 , Y 3 respectivamente ) . La exclusión no será  
       aplicable en caso de que se redujera la cantidad minima de personal en relación de 
       dependencia y se recuperara dentro del mes calendario posterior a la fecha en que se 
       produjo la reducción . 

D )  El precio máximo unitario de venta , en el caso de contribuyentes que efectuen venta de 
       cosas muebles , supere la suma de $ 2.500 .

E )  Los contribuyentes adheridos al regimen adquieran bienes o realicen gastos de indole
       personal , por un valor incompatible con los ingresos declarados y siempre que los
       mismos no se encuentren debidamente justificados por el contribuyente .

F )  Los depósitos bancarios , debidamente depurados que resulten incompatibles con los 
       ingresos declarados a los fines de su categorización .

G )  Los contribuyentes adheridos hayan perdido su calidad de sujetos del regimen o hayan
       realizado importaciones de cosas muebles y/o servicios 

H )  Realicen más de tres (3) actividades simultáneas o posean más de tres (3) unidades
       de explotación .

I )    Hayan realizado locaciones y/o prestaciones de servicios y se hubieran categorizado
       como si realizaran venta de cosas muebles .

J )   Las operaciones que no se encuentren respaldadas por las respectivas facturas o 
       documentos equivalentes correspondientes a las compras , locaciones o prestaciones
       aplicadas a la actividad o a sus ventas , locaciones y/o prestaciones de servicios .

K )  El importe de las compras más los gastos inherentes al desarrollo de la actividad de
       que se trate , realizados durante los ultimos 12 meses totalicen una suma igual o
       superior al ochenta por ciento ( 80 % ) en el caso de venta de bienes o al cuarenta
       por ciento ( 40 % ) cuando se trate de locaciones y/o prestaciones de servicios 
       del ingreso bruto máximo fijado para la ultima categoria que corresponda 



Exclusión de oficio

Cuando Afip puede determina por información existente en sus registros , causales 
de exclusión , o bien por el sistema informatico comunicará al contribuyente la exclusión
de pleno derecho . 
En el primer caso previamente labra un acta de constatación . 
Afip publicará el primer dia habil de cada mes el listado de contribuyentes excluidos
La exclusión tendrá efectos a partir del mes inmediato anterior .
Cuando por sus facultades de verificación Afip determine con exactitud la fecha de exclusión,
la misma tendra efectos a partir de la cero ( 0 ) hora del dia siguiente .
Los contribuyentes excluidos no podrá volver al regimen simplificado hasta despues de 
transcurridos tres años calendarios contados a partir del año siguiente al de la exclusión.
El contribuyente deberá darse de alta en los regimenes generales y el impuesto integrado
abonado desde la fecha de la exclusión se tomará como pago a cuenta de lo adeudado .

RENUNCIA   Y   EXCLUSION  DEL   REGIMEN   SIMPLIFICADO

El  contribuyente  puede  en  cualquier  momento   renunciar  al  Regimen  Simplificado.-      

Dicha  renuncia  produce  efectos  a   partir  del  primer  dia  del  mes  siguiente.-

Pero  si  el  contribuyente   tuviese  conocimiento  de  que  se  han  producido  cualquier  a  las causales  de  exclusión tiene  la  obligación  de   informar  dicho  acontecimiento  a  la  Afip  y   quedan comprendidos en  lo  regimenes  general  del  impuesto  a  las  Ganancias , al  valor  agregado  y  a la  Seguridad  social.- Deberán categorizarse  obligatoriamente  como  Responsables  inscriptos  en  el  valor  agregado.

En  este  caso  la  exclusión  rige  a  partir  de  la  cero  hora  del  dia   siguiente  al  que  se  produjo el hecho  causa de la  misma.

En  caso  de  Regimen  General  de  Trabajadores  Autonomos  el  alta de  oficio  Afip  lo  produce en   categoria  I de  la  Tabla  III  debiendo  empadronarse  el  contribuyente  dentro  de  los  30 dias.-

Deberá  hacerlo en  la  categoria  que  le  corresponda  de  acuerdo  a  su  actividad  y  al  nivel  de ingresos.-

Producida  la  renuncia  o  exclusión  por  el  contribuyente,  este  no  podrá  volver  la  Regimen Simplificado, hasta  transcurridos  tres  años  calendarios  contados  a  partir  del  año  siguiente  a aquel  en  que  se  produjo la  renuncia  o  exclusión

EJEMPLOS  DE  EXCLUSION

Contribuyente que  reviste  en  la  Categoría  K entrega  la  siguientes  documentación a  efectos de  su  recategorización.-

Asimismo  informa que en el mes de  Diciembre 2014 ha  renunciado uno  de sus empleados.--

Mes	Venta cosas muebles	energia electrica    KW	cant emplea dos	alquiler mensual	Superficie   afectada	Precio Unitario	Gastos Totales Actividad	Depósitos Bancarios Anuales
01/14	48560	1430	2	3000	50	150	40120
02/14	42390	1260	2	3000	50	150	38150
03/14	45120	1380	2	3000	50	170	39170
04/14	48160	1650	2	3000	50	170	42380
05/14	46320	1420	2	3000	50	170	42150
06/14	45390	1550	2	3000	50	200	43380
07/14	45380	1490	2	3000	50	250	44190
08/14	40210	1510	2	3000	50	255	45290
09/14	43120	1650	2	3000	50	260	41320
10/14	45940	1380	2	3000	50	270	42680
11/14	42130	1570	2	3000	50	300	40390
12/14	43680	1660	1	3000	50	300	46850
Totales	536400	17950	1	36000	50	300	506070	430280
Parametros	540000	20000	2	72000	200	2500	480000	536400

Notas                   (x)           (X)             (X)           (XX)           (X)            (X)            (X)          (XXX)                

(x)   como  se  observa   el  contribuyente  no  supera  ninguno  de  los  parámetros   razón

      que  le  permitiría  mantener  su  categoría

(xx)  Si bien  el  parámetro  en  este  caso  no se cumple  por  que  la  ley  exige  2  empleados

       para  mantenerse  en  el  monotributo,  tiene  el  contribuyente  30  dias  de  plazo  para  

       regularizar  su  situación  deberá  incorporar  otro  empleado

(xxx)  La  Ley   exige    que   los  gastos  no  superen  el  80  %   de  los  monto  de  ventas  

         de  la  última  catergoria (  80%  s/  600.000  =  $  480.000),  para  mantenerse  dentro

        del   monotributo     

  SI  BIEN  TODOS  LOS  PARAMETROS   DEL  CONTRIBUYENTE  LO  AFIRMABAN  EN  EL

  MONOTRIBUTO

  EL  EXCEDENTE  DE  GASTOS  ES  CAUSAL   DE  EXCLUSION.-

  AL  SUMARSE  LOS  GASTOS  SE  VERA  QUE  EN EL  MES DE  NOVIEMBRE   EL  

 CONTRIBUYENTE   EXCEDE  EL   LIMITE  INDICADO  POR  LA  LEY

 QUEDA   EXCLUIDO   DEL  MONOTRIBUTO   Y  DEBE  INSCRIBIRSE   EN   LOS

 REGIMENES  GENERALES